In september 2025 is een wetsvoorstel ingediend om een verplichte arbeidsongeschiktheidsverzekering voor zelfstandigen in te voeren.

Het wetsvoorstel Basisverzekering arbeidsongeschiktheid zelfstandigen (BAZ) is uitsteld tot 2030.

Waarom nu al nadenken over een AOV als de verplichte AOV is uitgesteld ? 

Als administratie- en belastingadvieskantoor zien we in de praktijk dat ondernemers vaak onderschatten wat het betekent om ineens uit de roulatie te zijn.

Een AOV geeft zekerheid, maar het is verstandig om de verzekering en de voorwaarden kritisch te bekijken:

• Welke dekking spreekt jou aan (wachttijd, uitkeringsduur, hoogte)?
• Past mijn huidige financiële buffer bij het risico van arbeidsongeschiktheid?
• Mijn onderneming: wat is het effect op mijn inkomsten, mijn gezin, mijn continuïteit?
• Zijn er fiscale voordelen of aftrekposten waar ik nu al op kan inspelen?
• Welke stappen kan ik nu zetten zodat ik klaar ben zodra de verplichting ingaat?

Indien gewenst kunnen we een op maat gemaakte risicoanalyse
opstellen voor jouw onderneming, inclusief hoe een toekomstige verplichte AOV
past in jouw fiscale en financiële planning.

Laat het ons weten wanneer je een afspraak wilt maken
of direct een inventarisatie wilt starten.

Wanneer krijgt u ermee te maken ? 
Wanneer een belastingaanslag definitief wordt vastgesteld na 1 mei krijgt u te maken met belastingrente.

Belastingrente verhoogd 
Per 1 juli 2023 steeg de belastingrente van 4 naar 6% voor de inkomstenbelasting.
Voor de vennootschapsbelasting bedraagt de belastingrente al jaren 8%.

Hoe kunt u deze extra kosten voorkomen?
Door vóór 1 mei een voorlopge aanslag aan te vragen of uw voorlopige aanslag te verhogen naar het bedrag wat u hoogstwaarschijnlijk verschuldigd bent aan de belastingdienst.

Bent u ondernemer ?
Speciaal voor u hebben we een overzicht gemaakt met verschillende winstniveaus en de daarbij behorende belastingbedragen.

Deze kunt u hier downloaden.

Heeft u nog vragen of wilt u dat wij de voorlopige aanslag voor u wijzigen ?

Neem dan gerust contact met ons op, wij helpen u graag !

Renteloze lening
Werkgevers kunnen werknemers om allerlei redenen een lening verstrekken.

Indien partijen afspreken dat de werknemer daarover geen rente hoeft te betalen, is er sprake van een renteloze lening. Werknemers genieten in dat geval een voordeel dat als loon in natura kwalificeert. Hetzelfde is het geval wanneer de werkgever de lening (deels) kwijtscheldt of wanneer de werkgever een lagere rente rekent dan de rente voor een vergelijkbare lening in de markt (marktrente). In dit laatste geval is het voordeel de marktrente minus de door de werknemer betaalde rente.

Voordeel = belastbaar loon
Zonder toepassing van de werkkostenregeling telt de werkgever de niet of minder betaalde rente of de (gedeeltelijke) kwijtschelding bij het loon of bruteert hij het voordeel. Hierdoor worden loonheffingen ingehouden en afgedragen over het voordeel.

Vrije ruimte
Met toepassing van de werkkostenregeling kan de werkgever besluiten het rente- en/of kwijtscheldingsvoordeel onder de vrije ruimte te brengen. De werkgever moet in dat geval het rente- en/of kwijtscheldingsvoordeel aanwijzen als eindheffingsbestanddeel (werkkosten). Bovendien moet het voordeel de gebruikelijkheidstoets doorstaan. In dat geval zal de Belastingdienst het voordeel accepteren als eindheffingsbestanddeel.

Dit geldt niet voor personeelsleningen voor de eigen woning, waarvan de rente in de inkomstenbelasting aftrekbaar is. Voor het rentevoordeel van deze leningen geldt dat er altijd sprake is van regulier belast loon.

Heeft u vragen over het verstrekken van een renteloze lening of over de werkkostenregeling ? Neem dan gerust contact met ons op. 

Een van de meest belangrijke verplichtingen als BTW-ondernemer is het voeren van een juiste administratie en dat de aangiftes tijdig worden ingediend.  

In januari 2023 moeten de meeste ondernemers weer BTW aangifte doen over het afgelopen kwartaal: oktober tot en met december 2022.

Wanneer de BTW-aangifte niet tijdig wordt gedaan legt de belastingdienst een schatting op.
Deze is vaak velen malen hoger dan de daadwerkelijk aangifte. Heeft u een schatting ontvangen ? Of wilt u dat wij de BTW-aangifte voor u verzorgen ?  Neem dan gerust contact met ons op.

De belastingdienst hanteert verschillende ondernemersbegrippen voor de inkomstenbelasting en omzetbelasting.

Voor de omzetbelasting kwalificeert u sneller als ondernemer dan voor de inkomstenbelasting.

Als u kwalificeert als ondernemer voor de inkomstenbelasting heeft u recht op verschillende ondernemersaftrekposten:
* MKB-winstvrijstelling
* Mogelijk startersaftrek
* Mogelijk zelfstandigenaftrek
* Mogelijk kleinschaligheidsinvesteringsaftrek

Om aangemerkt te worden als ondernemer voor de inkomstenbelasting wordt gekeken naar:
- De mate van zelfstandigheid
Kunt u zelf bepalen hoe u uw werkzaamheden uitvoert en kunt u een vervanger sturen ? Wanneer u deze vraag met nee beantwoord is er waarschijnlijk geen sprake van ondernemerschap voor de inkomstenbelasting.
- Hoeveel tijd stopt u in de activiteiten als zelfstandige ?
Als u veel tijd besteed aan uw activiteiten zonder dat het rendement oplevert, is er meestal geen sprake van een onderneming voor de inkomstenbelasting.  
- Maakt u winst ? Zoja hoeveel ? 
Wanneer u structureel verlies maakt en geen uitzicht heeft op winst of een klein bedrag aan winst verwacht in de toekomst dan is er geen sprake van ondernemerschap voor de inkomstenbelasting.
- Bekendheid van de onderneming
Om als ondernemer te kwalificeren moet u zorgen dat u uw onderneming bij potentiële klanten bekend is. Dit kan door het maken van reclame, een internetsite, social media, een uithangbord etc.  
- Loopt u ondernemersrisico ?
Bestaat er een kans dat opdrachtgevers niet betalen ? Moet u investeringen maken om de activiteiten uit te kunnen oefenen (zoals aanschaffen van machines, reclamekosten, inhuren van mensen etc.) ? In dat geval kwalificeert u mogelijk als ondernemer voor de inkomstenbelasting.
- Hoeveel opdrachtgevers heeft u ?  
Wanneer u slechts 1 opdrachtgever heeft, dan zal de belastingdienst u niet zo snel zien als ondernemer voor de inkomstenbelasting. Hoe meer opdrachtgevers u heeft, hoe aannemelijker het voor de belastingdienst is dat u kwalificeert als ondernemer voor de inkomstenbelasting.

Twijfelt u of u kwalificeert als ondernemer voor de inkomstenbelasting ?
Doe hier de check op de website van de belastingdienst.

Uiteraard kunt u ook contact met ons opnemen wanneer u vragen heeft !

U mag zelf weten of u met een auto of een motor rijdt, maar pas op voor kritische vragen van de belastinginspecteur: een klusjesman op de motor zal een inspecteur minder aannemelijk vinden.

Voordelen motor t.o.v. auto op de zaak:
- Minder last van file waardoor u sneller bij de klant of op kantoor bent;
- Geen bijtelling voor de motor zoals bij de auto;
- Recht op kleinschaligheidsinvesteringsaftrek, elektrische scooters en motorfietsen komen tevens in aanmerking voor Milieu-Investeringsaftrek (MIA) en willekeurige afschrijving (VAMIL).
- Kosten die verband houden met de motor zoals een motorhelm, motorkleding en -laarzen en een navigatiesysteem zijn ook aftrekbaar van de winst uit onderneming.

Correctie voor privégebruik
Wanneer een zakelijke auto niet aantoonbaar minder voor 500 km voor privédoeleinden wordt gebruikt geldt een bijtelling t.w.v. 22% van de cataloguswaarde. Deze regeling geldt niet voor de motor, voor de motor moet een correctie worden gemaakt o.b.v. het werkelijke privégebruik.

Het is niet nodig een sluitende kilometeradministratie bij te houden, alleen de privé kilometers en de totale kilometers moeten genoteerd worden. De verhouding tussen de privé kilometers en de totale kilometers bepaalt het recht op aftrek van BTW + zakelijke kosten.

De kosten van een motor zijn aftrekbaar van de winst, mits de motor zakelijk wordt gebruikt.  

De kilometers die zien op het woon-werkverkeer worden voor de BTW geteld als privé kilometers, voor de inkomstenbelasting tellen deze wel mee als zakelijke kilometers.

Momenteel kun je de BTW op zonnepanelen + het plaatsen terugvragen bij de belastingdienst, omdat je als energieleverancier BTW belaste prestatie verricht.  

De tenaamstelling van de energienota en de factuur van de zonnepanelen moeten wel hetzelfde zijn.

Wanneer je verder niet geregistreerd bent als BTW ondernemer kun je vervolgens vrijstelling aanvragen voor de afdracht van de BTW op de door jou opgewekte energie, waardoor je per saldo de BTW op de aanschaf bijna volledig terugbetaald krijgt van de belastingdienst.

Vanaf 2023 wijzigt de wet en is het leveren van energie geen BTW belaste prestatie meer, waardoor vanaf 2023 niemand meer in aanmerking komt voor een BTW teruggave wanneer hij/zij investeert in zonnepanelen.

De Staatssecretaris van Financiën heeft in het ''Besluit teruggaaf van omzetbelasting bij vooruitbetalingen op zonnepanelen'' een goedkeuring gepubliceerd waarmee onder voorwaarden een BTW-teruggaaf wordt verleend voor vooruitbetalingen op zonnepanelen in 2022.

U kunt dus nog gebruikmaken van de BTW teruggave als u de factuur voor de zonnepanelen in 2022 betaald, ook al worden de zonnepanelen  pas in 2023 in gebruik genomen.

Wel of geen rente over de niet-opeisbare vordering van de kinderen / erfgenamen maakt voor de erfbelasting nu of later het verschil.

Welke keuze is (fiscaal) optimaal ?
Een keuze voor een bepaalde rente heeft  gevolgen voor de erfbelasting bij het eerste overlijden en voor de verschuldigde erfbelasting bij het tweede overlijden, bij het overlijden van de langstlevende.

Stel: 0% rente
Wanneer gekozen wordt voor 0% rente bij het eerste overlijden dan dient bij de berekening van de verschuldigde erfbelasting rekening gehouden te worden met het fictieve vruchtgebruik.

Het fictieve vruchtgebruik wordt berekend aan de hand van de leeftijd van de langstlevende echtgenoot en de vruchtgebruiksfactor.

Het erfdeel van de langstlevende wordt verhoogd met het fictieve vruchtgebruik en het erfdeel van de kinderen wordt verlaag met het fictieve vruchtgebruik. Door de hoge partnervrijstelling in de Successiewet valt hierdoor de erfbelasting op dat moment veelal lager uit. Gevolg hiervan is wel dat wanneer de langstlevende komt te overlijden er méér erfbelasting verschuldigd kan zijn.

Uitbetaling vordering aan kinderen door langstlevende 
Normaliter krijgen de kinderen hun erfdeel wanneer beide ouders zijn overleden.

De langstlevende kan er voor kiezen de (nog) niet opeisbare vordering aan de kinderen (welke is ontstaan bij het eerste overlijden) gedurende zijn/haar leven uit te betalen.

In dit geval is er mogelijk schenkbelasting verschuldigd wanneer gekozen is voor een rente die lager is dan 6% samengestelde interest.

Stel: Het maximum is 6% samengestelde rente 
Wanneer een hogere rente gekozen wordt dan 6% samengestelde rente dan wordt het surplus als fictieve erfrechtelijke verkrijging aangemerkt.

Wanneer voor 6% samengestelde interest wordt gekozen dan wordt erfbelasting berekend over de volle verkrijging. Daar staat tegenover dat de vorderingen van de kinderen door de jaarlijkse rentebijschrijvingen hoger worden en bij het tweede overlijden (van de langstlevende) een hogere schuld in de nalatenschap aanwezig is.

Termijn voor het afspreken van de rente  
De rente moet binnen 8 maanden na overlijden zijn overeengekomen (indien uitstel wordt verkregen voor het doen van de aangifte erfbelasting dan wordt de termijn met het uitstel verlengd). Indien de rente wordt vastgesteld buiten de zojuist genoemde periode of zonder dat het testament mogelijkheden geeft om een andere rente te hanteren dan wordt de renteovereenkomst als schenking aangemerkt en is er schenkbelasting verschuldigd.

Conclusie: de erfgenamen krijgen vaak te maken met de keuze: nu minder erfbelasting betalen of later minder erfbelasting betalen. 

Plannen kabinet om inkomen uit vermogen in box 3 rechtvaardigen te belasten
Vanaf 2026 zal er een nieuw stelsel komen waarin het werkelijke rendement op vermogen wordt belast.

Voor de tussenliggende jaren wordt een overbruggingswetgeving gehanteerd. Deze wetgeving gaat uit van de werkelijke verdeling tussen het spaargeld, beleggingen en schulden, maar vervolgens wordt het vermogen wel belast o.b.v. een forfaitair rendement.

Bij de overbruggingswetgeving hanteert de belastingdienst een lager forfaitair rendement op spaargeld dan op bijvoorbeeld beleggingen.

Het is belangrijk om goed te kijken welke verdeling voor u van toepassing is, wellicht is het interessant om hierin wijzigingen aan te brengen waardoor u fors minder belasting betaald.

Vermogensbelasting tot en met 2020
Tot en met 2020 hanteerde de belastingdienst een vaste vermogensmix. Iedereen betaalde hetzelfde forfaitaire rendement ongeacht of het vermogen grotendeels uit spaargeld of beleggingen bestond. Door dit systeem betaalden mensen met spaargeld (met doorgaans een laag rendement) teveel belasting. Beleggers (doorgaans met een hoger rendement) betaalden juist te weinig.

De Hoge Raad heeft eind vorig jaar uitgesproken dat deze systematiek oneerlijk is. Het kabinet herstelt de berekende vermogensbelasting over 2017 tot en met 2020 voor iedereen die bezwaar heeft gemaakt en voor iedereen in de jaren 2021 + 2022.

Er is ook een massaal bezwaar plus procedure gestart waarmee aangevochten wordt dat ook de mensen die geen bezwaar hebben gemaakt in 2017 tot en met 2020 toch een compensatie krijgen. Het Ministerie van Financiën heeft kenbaar gemaakt dat niet-bezwaarmakers over de jaren 2017-2020 - die geen verzoek om ambtshalve vermindering indienen - dezelfde rechten hebben als niet-bezwaarmakers die wel een verzoek om ambtshalve vermindering hebben ingediend.

Het indienen van een verzoek voor de jaren 2017-2020 voor niet-bezwaarmakers is hierdoor niet meer nodig. 

Benut de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA)
Wanneer u tussen de € 2.400 en € 332.994 investeert inbedrijfsmiddelen kunt u gebruik maken van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek.

De KIA daalt naarmate u meer investeert, vandaar kan het aantrekkelijker zijn om investeringen uit te stellen naar 2023 als u al meer dan € 110.998 heeft geïnvesteerd in bedrijfsmiddelen.

Voorkom desinvesteringsbijtelling
Wanneer u bij de aankoop gebruik heeft gemaakt van de kleinschaligheidsinvesteringsaftrek en u dit bedrijfsmiddelen binnen vijf jaar wilt verkopen of in wilt ruilen krijgt u te maken met desinvesteringsbijtelling. U betaald een deel van de eerder ontvangen aftrek terug aan de belastingdienst voor zover de vijf jaren na aanschaf nog niet zijn verstreken. Door de verkoop van dit bedrijfsmiddel uit te stellen kunt u mogelijk de desinvesteringsbijtelling beperken of voorkomen.

Willekurige afschrijving bedrijfsmiddelen
Het kabinet heeft aangekondigd bepaalde bedrijfsmiddelen aan te wijzen waarbij ondernemers 50% van het aanschafbedrag willekeurig af mogen schrijven. Het restant dient zoals gebruikelijke lineair afgeschreven te worden.

Door in 2023 50% versneld af te schrijven kan een liquiditeitsvoordeel behaald worden. Helaas is het op dit moment nog niet duidelijk welke bedrijfsmiddelen aangewezen gaan worden voor de versnelde afschrijvingsregels, maar als u van plan bent om te investeren en u er dit jaar geen extra aftrek meer mee kunt behalen is het wellicht interessanter om de investering uit te stellen naar 2023.

Bent u benieuwd hoe het het meeste investeringsvoordeel kunt behalen ?
Neem dan gerust contact met ons op. 

Als je wisselende inkomsten hebt kan middeling erg interessant zijn.

Hoe werkt middeling ?
Het belastingstelsel is een progressief schijventarief.
Dat wil zeggen dat naarmate het inkomen hoger wordt, je meer belasting gaat betalen.

Wanneer jouw jaarinkomen wisselt, betaal je een hoger belastingpercentage dan in de jaren waarin je een laag inkomen hebt. In dat geval kun je ervoor kiezen om het inkomen van drie achtereenvolgende jaren te middelen, waardoor je gemiddeld minder belasting betaald.

Afschaffing middeling
Het kabinet is van plan om de middelingsregeling af te schaffen, in de toekomst zul je dus geen gebruik meer kunnen maken van deze regeling.

De laatste jaren die gemiddeld kunnen worden zijn 2022 + 2023 + 2024.

Wilt u gebruik maken van de middelingsregeling ? Neem dan gerust contact met ons op !

Wanneer je recht hebt op toeslagen van de overheid moet je deze zelf aanvragen, anders krijg je deze niet uitbetaald. Oneerlijk en zonde ? Zeker !
Toch overkomt het helaas jaarlijks honderdduizenden Nederlanders.

Er zijn veel wettelijke regelingen voor toeslagen en kortingen zoals huurtoeslag, zorgtoeslag, kinderopvangtoeslag en het kindgebonden budget.

In totaal ontvangt 60% van alle huishoudens in Nederland toeslagen. Bij de helft van de mensen die recht hebben op toeslagen gaat er iets mis. Zo hebben vorig jaar 450.000 mensen zorgtoeslag laten liggen. Sommige mensen zien op tegen de aanvraag en zijn bang dat ze iets fout doen waardoor ze het later weer terug moeten betalen.

 Jaarlijks wijzigen de inkomens- en vermogensgrenzen, wij hebben per belastingjaar de belangrijkste bedragen hier voor u op een rij gezet.

Bent u benieuwd of u recht heeft op toeslagen van de overheid ?
Of wenst u hulp bij het aanvragen van de toeslagen ?
Neem dan gerust contact met ons op !

In verband met de krapte op de woningmarkt komen er een aantal fiscale maatregelen aan die verhuurders flink gaan raken in de portemonnee.

Aanpassing van de leegwaarderatio
Middels de leegwaarderatio wordt rekening gehouden met de verhuurde staat van een woning. Logisch, want een verhuurde woning is een stuk minder makkelijk te verkopen / minder waard dan een woning in onverhuurde staat. De leegwaarderatio is afhankelijk van verhouding tussen de huuropbrengt en de WOZ-waarde van de woning.

Hieronder hebben wij inzichtelijk gemaakt hoe de huidige situatie is in 2022 en hoe de situatie vanaf 2023 gaat zijn:

Deze wijziging heeft effect op de jaarlijkse aangifte inkomstenbelasting van verhuurders en op de aangiftes schenk- en erfbelasting.

Er is weinig tegen deze maatregel te doen, uiteraard kunt u overwegen om de woning te verkopen of om de huur te verhogen. Al kan een huurverhoging ook leiden tot een hogere waarde die meegenomen moet worden in de aangifte ! 

Na het zogenoemde 'Kerstarrest' staat de heffing van de vermogensbelasting op zijn kop.

De belastingdienst berekende de vermogensbelasting altijd op basis van een fortfair rendement, deze lag de laatste tijd hoger dan het daadwerkelijke rendement. Hierdoor werd belasting betaald over inkomsten die er niet waren. Neem gerust contact met ons op om de mogelijkheden tot bezwaar met ons te bespreken over afgelopen jaren wanneer u vermogensbelasting heeft betaald.

Een geheel nieuw systeem voor de heffing van vermogensbelasting zal naar verwachting pas in 2026 of mogelijk zelf pas later worden ingevoerd. Tot die tijd wordt uw vermogen belast door een forfaitair rendement aan de hand van het soort bezittingen (spaargeld of beleggingen). Dit kan hoger / lager zijn dan het werkelijke rendement !

Wanneer is een BV interessant ?
Wanneer het forfaitair rendement hoger is dan het werkelijke rendement is het wellicht interessant om het vermogen over te hevelen naar een BV. In de BV wordt namelijk alleen het daadwerkelijk rendement belast.

Als uw bezittingen minder dan 4,84% rendement opleveren kan een BV aantrekkelijk zijn, doordat u dan een forfaitaire heffing tegen 6,17 % ontloopt.

Wanneer is een BV niet interessant ?
Wanneer hoge verkoopwinsten te verwachten zijn is het niet handig om deze bezittingen over te dragen aan een BV.

Wanneer de vermogensbelasting lager is dan de kosten voor de extra administratieve lasten van een BV.  Een BV moet opgericht worden door een notaris (kost eenmalig ongeveer € 500), jaarlijks moet een jaarrekening opgesteld worden en gedeponeerd worden bij de kamer van koophandel en er moet een aangifte vennootschapsbelasting worden ingediend (kost ongeveer € 500).

Indien gewenst kunnen wij voor u berekenen of het interessant voor u is om een BV op te richten. 

De meeste banken kijken naar de jaarcijfers van de afgelopen drie jaar
en berekenen aan de hand daarvan hoeveel je kan lenen.

Mocht je net gestart zijn als ondernemer is het uiteraard ook mogelijk om een prognose in te leveren en/of het inkomen uit loondienst van de jaren ervoor mee te nemen in de berekening voor de leencapaciteit. Het is wel belangrijk om te realiseren dat banken de leencapaciteit verlagen wanneer je maar twee i.p.v. drie jaarrekeningen aanlevert.

De bruto winst is leidend voor de bank. De meeste banken nemen de gemiddelde winst als uitgangspunt voor jouw leencapaciteit, waarbij het laatste jaar leidend is voor de hoogte van de hypotheek.

Wanneer je langer dan een jaar actief bent als ondernemer is ook een hypotheek met NHG mogelijk. Om een hypotheek met NHG te verkrijgen mag je maximaal één jaarinkomen missen, dat heeft wel invloed jouw gemiddelde inkomen en het maximaal te lenen bedrag.

Indien je jaarcijfers of een prognose nodig hebt voor jouw hypotheekaanvraag
kunnen wij deze uiteraard verzorgen.

Een onderdeel van het corona steun- en herstelpakket is het sociaal pakket Hulp bij baanverlies, scholing en schulden.

Eén van de bouwstenen uit dit pakket is NL leert door.

Via dit overheidsprogramma krijgen u en ook uw werknemers toegang tot onder meer 262 online cursussen met certificaat, 99 e-books, 216 audioboeken en vijf testen voor de persoonlijke ontwikkeling.

Meer informatie over deze regeling kunt u hier terugvinden, mocht u nog vragen hebben horen we dat uiteraard graag !

Ontvang € 10 korting op uw telefoonabonnent bij Simpel. 
Wanneer u via ons een abonnement afsluit bij Simpel ontvangt u € 10 korting.
Hoe werkt het ?
Heel simpel, sluit het abonnement af via deze link. 

Heeft u een EH3-inlog aangevraagd voor uw BV ? Dan komt u in aanmerking voor een compensatie Eherkenning Belastingdienst t.w.v. € 24,20 per jaar.

De compensatie is aan te vragen voor twee jaren:
-> 1e jaar van 30-11-2020 tot en met 31-08-2022
-> 2e jaar van 01-09-2021 tot en met 31-07-2022

Hoe kunt u de compensatie aanvragen ?
1. Log hier in met uw EH3 inloggegevens op de website van RVO;
2. Vul uw naam, adresgegevens, email en rekeningnummer in;
3. Klik op ''verzenden'';
U ontvangt een bevestiging per email en RVO neemt binnen 8 weken een beslissing en zal € 24,20 incl. BTW uitkeren op het door u doorgegeven rekeningnummer.

Mocht u nog vragen hebben horen wij dat graag, wij helpen uw graag verder !

Wanneer u een zakelijke auto koopt waarmee u op jaarbasis meer dan 500 km privé rijdt
(of niet aantoonbaar minder) is bijtelling verplicht.

De bijtelling is een correctie voor het privégebruik van de auto.

Als bijtelling wordt een percentage van de catalogusprijs gehanteerd:

	2020	2021
Elektrische auto's	8%*	12%*
* Tot een cataloguswaarde t.w.v. (daarboven is 22% bijtelling verschuldigd)	€45.000	€40.000
De youngtimers Elektrische auto's ouder dan 15 jaar	17%	17%
Benzine / diesel auto's	22%	22%
De youngtimers Benzine / diesel auto's ouder dan 15 jaar	35%	35%

Het bijtellingspercentage is 60 maanden geldig 
Hierdoor bespaart u bij de aanschaf van een elektrische auto in 2020:
4% x 5 jaar = 20% bijtelling.

Als de elektrische auto een cataloguswaarde > € 45.000 is het voordeel nog groter, gezien het lage bijtellingspercentage in 2021 maar geldt tot een cataloguswaarde t.w.v. € 40.000.

Elektrische auto gekocht in 2016 ?
Overweeg om deze nog in 2020 te vervangen, na de 60e maand stijgt het bijtellingspercentage in 2021 van 4% naar 12% voor de eerste € 40.000 van de cataloguswaarde, daarboven bedraagt het bijtellingspercentage 22%.

Op het moment dat een woning van eigenaar wisselt, moet de verkoper het energielabel overhandigen aan de nieuwe eigenaar. Officieel hoeft het energielabel pas bij overdracht (het officiële verkoopmoment) overhandigd te worden.

Wanneer de woning wordt verkocht zonder energielabel bedraagt de boete voor natuurlijke personen € 170 en voor rechtspersonen € 340.

Huidige aanvraag energielabel 
Tot 1 januari 2021 geldt het vereenvoudigd energielabel en kan de aanvraag digitaal gedaan worden. De aanvraag kost gemiddeld € 7,50 en kan m.b.v. DIGID eenvoudig worden aangevraagd op deze website van de overheid. Bij de online aanvraag worden vragen gesteld over de isolatie van uw woning of u dubbelglas heeft en of u energiebesparende investeringen heeft gedaan in de woning zoals zonnepanelen.

Aanvraag energielabel na 1 januari 2021
Vanaf 1 januari 2021 is het verplicht om een afspraak op locatie te maken met een energieadviseur, doordat de adviseur langs moet komen en de kenmerken op moet nemen is het energielabel vanaf 2021 duurder. Gemiddeld zullen de kosten neerkomen op € 190.

Geldigheid energielabel
Het energielabel is tien jaar geldig, dus bij verhuisplannen is het raadzaam om het energielabel nog aan te vragen in 2020.

Bent u van plan om uw woning binnen tien jaar te verkopen ?
Vraag dan vóór 1 januari 2021 een nieuw energielabel aan.

Jaarlijks gelden er bepaalde vrijstellingen om belastingvrij te schenken.

Wij hebben de mogelijkheden voor belastingjaar 2020 u op een rij gezet.

Schenken aan de kinderen
In 2020 bedraagt de maximale belastingvrije schenking  € 5.515 per kind.

Wanneer u meer dan € 5.515 aan uw kinderen schenkt is er 10% schenkbelasting verschuldigd tot een schenking t.w.v. € 126.723, daarboven is er 20% belasting verschuldigd. 

Schenkingen aan kinderen tussen 18 - 40 jaar
Aan ieder van uw kinderen tussen de 18 en 40 jaar mag u eenmalig € 26.457 schenken. 

Schenking ten behoeve van een dure studie
Wanneer het geschonken geld aan uw kind tussen de 18 en 40 jaar aantoonbaar wordt gebruikt voor een dure studie bedraagt de vrijstelling € 55.114.

Een schenking ten behoeve van de eigen woning
Wanneer geld of een eigen woning wordt geschonken geldt een vrijstelling t.w.v. € 103.643.
Deze vrijstelling geld niet alleen voor uw kinderen, maar voor iedere ontvanger tussen de 18 en 40 jaar, dus deze regeling kan ook gebruikt worden voor een schenking aan kleinkinderen. 

Schenken aan kleinkinderen
Naast de belastingvrijstelling voor de aankoop van een eigen woning kan er belastingvrij
€ 2.208 worden geschonken in 2020 per kleinkind.

Wanneer u meer dan € 2.208 schenkt aan uw kleinkinderen is er 18% schenkbelasting verschuldigd tot een schenking t.w.v. € 126.723, daarboven is er 40% belasting verschuldigd. 

Heeft u nog vragen of wenst u de aangifte schenkbelasting door ons te laten verzorgen ?
Neem dan contact met ons op, wij helpen u graag verder !

Het kabinet geeft het advies om zoveel mogelijk thuis te werken wanneer dat mogelijk is. Vandaar hebben wij een aantal punten omtrent het thuiswerken voor u uitgewerkt. 

Reiskostenvergoeding bij thuiswerken
De vaste reiskostenvergoeding voor woon-werk verkeer mag vanaf 12 maart 2020 onbelast doorbetaald worden ook al wordt er vanuit huis gewerkt.

Voor werknemer die meer dan 75 km van het werk wonen moet na afloop van het jaar de uitbetaalde vergoeding herrekend worden op basis van het werkelijke aantal kilometers. Ook voor deze werknemers mag de periode waarin vanuit huis wordt gewerkt gewoon worden uitgegaan van de feiten waarop de vergoeding is gebaseerd. 

Het inrichten van de werkruimte thuis
De werkgever mag zaken als een bureaustoel etc. ter beschikking stellen aan de werknemer om het thuiswerken mogelijk te maken. Dit hoeft onder bepaalde voorwaarden niet tot het loon te worden gerekend, een van de voorwaarden is wel dat wanneer de coronacrisis voorbij is de werknemer de verstrekte voorzieningen niet mag houden. Wanneer de werknemer niet meer vanuit huis werkt en de voorzieningen overneemt wordt het alsnog tot het loon gerekend.

Energie en consumpties tijdens thuiswerken
De werkgever kan kleine consumpties (koffie, thee, gebak etc.) op de werkplek belastingvrij verstrekken.

Onder werkplek wordt verstaan een plaats waar de werkgever Arbo verantwoordelijk voor is. Hierdoor valt de woning van een thuiswerkende medewerker niet onder een werkplek, waardoor energiekosten en consumpties voor rekening van de werknemer zijn.

De vergoedingen voor energie en consumpties kunnen wel als eindheffingsloon worden aangewezen in de vrije ruimte. De vrije ruimte bedraagt in 2020 3% over een bruto loonsom tot € 400.000, daarboven 1,2%. Het is belangrijk om deze grens goed in de gaten te houden, want daarboven zijn de vergoedingen tegen 80% belast bij de werkgever !

Waarom de hypotheekrente vooruit betalen ? 
Van de belastingdienst mag je hypotheekrente maximaal zes maanden vooruit betalen. Er zijn twee goede redenen om dat te doen:

Reden 1
Vanaf 2020 wordt het tarief waartegen de hypotheekrente afgetrokken mag worden verlaagd. Door de rente vooruit te betalen kunt u de hypotheekrente in 2020 nog aftrekken tegen 46% i.p.v. tegen 43% in 2021.

Reden 2
Wanneer u meer dan € 30.846 aan privé bezittingen hebt betaalt u over het meerdere vermogensbelasting. De fiscus kijkt naar het spaarsaldo per 1 januari en heft hier belasting over. Door de hypotheekrente vooruit te betalen kunt u dus ook vermogensbelasting besparen.

Voor wie is het interessant? 
Overweeg om de hypotheekrente van uw eigen woning vooruit te betalen als uw inkomen hoger is dan € 68.500 of wanneer u veel spaargeld heeft.

Kan iedereen hypotheekrente vooruit betalen?
Geldt dat aan hypotheekrente vooruit wordt betaald kan niet meer aan iets anders worden uitgegeven, denk er dus goed over na om het wel / niet te doen.

Hypotheekverstrekkers zijn dit niet verplicht om hieraan mee te werken en helaas werkt niet iedere hypotheekverstrekker hieraan mee.

Tevens is het van belang bij de hypotheekverstrekker na te vragen of zij het willen verrekenen als de hypotheek wordt beëindigd of wordt overgesloten binnen zes maanden. Dit kan zich bijvoorbeeld voordoen in het geval van verhuizing binnen zes maanden. 

Conclusie
De persoonsgebonden aftrek wordt de komende jaren als volgt afgebouwd:

Het is dus gunstiger om zoveel mogelijk persoonsgebonden aftrekposten nu te benutten !

Mondkapjes verplichting
Per 1 juni is het verplicht om in het openbaar vervoer een mondkapje te dragen.

Momenteel geldt er een dringend advies om ook een mondkapje te dragen in openbare ruimtes en dit wordt op korte termijn verplicht voor iedereen boven de 13 jaar.

Om het gebruik van mondkapjes te bevorderen is vanaf 25 mei 2020 tot en met 31 december 2020 de verkoop van mondkapjes zonder BTW.

Geen effect op de voorbelasting van verkopers
Normaal gesproken mag er door de verkoper ook geen BTW worden afgetrokken wanneer er over de verkopen ook geen BTW is verschuldigd.

Verkopers van mondkapjes mogen de voorbelasting wel volledig af blijven trekken.

De maatregel is slechts bedoeld om mondkapjes goedkoper te maken voor de consumenten.

Onbelaste vergoeding voor mondkapjes aan personeel
Werkgevers mogen de mondkapjes die hun werknemers verplicht moeten dragen in het openbaar vervoer, onbelast vergoeden.

Gerichte vrijstelling
Werkgevers mogen de kosten van mondkapjes onbelast vergoeden aan hun werknemers, omdat deze kosten onder de gerichte vrijstellingen van de werkkostenregeling vallen.

Zij horen tot de werkelijke kosten van het openbaar vervoer. Werknemers mogen immers vanaf 1 juni niet zonder mondkapje met het openbaar vervoer reizen.

Nederland is op basis van Europese regelgeving verplicht om een UBO-register in te voeren.

Wat houdt het UBO register in ?
UBO staat voor ultimate beneficial owner, ofwel uiteindelijke belanghebbende.

Ondernemingen en rechtspersonen worden verplicht om hun (in)directe eigenaren te registreren.

Het UBO register zal onderdeel worden van het handelsregister en komt daardoor onder het beheer van de kamer van koophandel. Tegen betaling kunnen de gegevens via de kamer van koophandel na registratie worden geraadpleegd.

Het doel van het register
Het zichtbaar maken van de natuurlijke persoon die, al dan niet achter de schermen, bij een onderneming of rechtspersoon aan de touwtjes trekt.

Door meer transparantie over wie de uiteindelijke belanghebbende is van een onderneming gaat het register een bijdrage leveren aan de bestrijding van witwaspraktijken en terrorismefinanciering.

Uiteindelijke belanghebbende kunnen zich door het register niet meer verschuilen achter juridische entiteiten en personen en organisaties kunnen beter geïnformeerd besluiten met wie zij zaken doen.

Wanneer kan en moeten de UBO's worden ingeschreven ? 
Vanaf de ingangsdatum van de wet moeten UBO’s ingeschreven worden in het UBO-register.

Het wetsvoorstel is inmiddels door de Eerste Kamer goedgekeurd, controleer hier de status van de invoering van het UBO register.

Organisaties die op die datum ingeschreven staan in het Handelsregister hebben vanaf dan anderhalf jaar de tijd om hun UBO's in te schrijven. Voor de inschrijving van de UBO's worden geen kosten gerekend door de kamer van koophandel.